Информационное письмо Банка России от 23 мая 2025 г. № ИН-08-23/85
"О реструктуризации задолженности заемщиков"

Банк России в отношении ссуд заемщиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее - заемщики), реструктурированных во втором полугодии 2024 года и в течение 2025 года (далее - реструктурированные ссуды), информирует о следующем.
1. В случае обращения заемщика в кредитную организацию в течение 2025 года с заявлением о реструктуризации ссуды рекомендуем кредитным организациям удовлетворять такое заявление.
2. В рамках применения пункта 3.3 Положения Банка России N 590-П1 по реструктурированным ссудам, по которым на дату оценки кредитного риска по ссуде качество обслуживания долга в соответствии с пунктом 3.7 Положения Банка России N 590-П оценивается как хорошее или среднее, а контрольный финансовый показатель "Долг / (EBIT + амортизация)"2 составляет не более 7 единиц, кредитная организация при вынесении профессионального суждения, предусмотренного пунктом 3.1 Положения N 590-П (далее - профессиональное суждение), вправе принять решение об оценке финансового положения заемщика не хуже, чем среднее, при условии, что:
план развития, представленный заемщиком кредитной организации в рамках процедуры реструктуризации (далее - бизнес-план), основан в том числе на прогнозных макроэкономических показателях, приведенных в среднесрочном прогнозе Банка России или прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации, разработанном Министерством экономического развития Российской Федерации, в частности, по отраслевым показателям (динамика производства, продаж, цен на услуги и товары);
бизнес-план предусматривает следующие контрольные финансовые показатели, которые соблюдаются заемщиком в соответствующий период:

Таблица

Контрольные финансовые показатели и периоды их соблюдения

Периоды соблюдения	2025 г.	2026 г.	2027 г.	
ICR3, единицы	≥0,8	≥1,3	≥2,5	
Долг / (EBIT + амортизация), единицы	≤6	≤5,5	≤4,5	

3. В рамках применения подпункта 3.7.2 пункта 3.7 Положения Банка России N 590-П при оценке качества обслуживания долга заемщика кредитная организация при вынесении профессионального суждения вправе принять решение не учитывать фактор реструктуризации ссуды, если финансовое положение заемщика по реструктурированным ссудам оценивается не хуже, чем среднее, в соответствии с пунктом 2 настоящего Информационного письма Банка России.
4. В рамках применения пункта 5.1 Положения Банка России N 590-П при оценке кредитного риска по портфелю однородных реструктурированных ссуд кредитная организация при вынесении профессионального суждения вправе принять решение (общее решение в отношении совокупности ссуд) не учитывать фактор реструктуризации ссуды, если общая продолжительность просроченных платежей заемщика по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней на дату оценки кредитного риска не превышает 30 календарных дней.
При принятии кредитной организацией решения в соответствии с настоящим пунктом рекомендуется сгруппировать реструктурированные ссуды в отдельные субпортфели в соответствии с признаками однородности4.
5. Информацию о решениях, принятых кредитной организацией в соответствии с пунктами 2-4 настоящего Информационного письма Банка России, и документально подтвержденное обоснование принятия указанных решений с указанием положений бизнес-плана, предусмотренных пунктом 2 настоящего Информационного письма Банка России, фактических контрольных финансовых показателей заемщика и информации о соблюдении заемщиком контрольных финансовых показателей в соответствующий период, предусмотренных таблицей пункта 2 настоящего Информационного письма Банка России, рекомендуется направлять в Банк России (структурное подразделение Банка России) в соответствии с пунктом 3.10 Положения Банка России N 590-П, одновременно с формой отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)"5.
6. Банк России дополнительно отмечает, что кредитная организация вправе принять решение о признании качества обслуживания долга хорошим по реструктурированной ссуде в соответствии с требованиями пункта 3.10 Положения Банка России N 590-П.
Настоящее Информационное письмо Банка России подлежит размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и действует по 30 июня 2028 года.

──────────────────────────────
1 Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 590-П).
2 Показатели "Долг", "EBIT", "амортизация" в настоящем Информационном письме Банка России рекомендуется определять в значении показателей "Долгзаемщика", "EBIT", "амортизация", установленных в строке 8.2 приложения 7 к Указанию Банка России от 16.12.2024 N 6960-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала" (далее - Указание Банка России N 6960-У). Показатель Долг при отсутствии консолидированной финансовой отчетности, предусмотренной Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность", конечной материнской организации или промежуточной материнской организации либо юридического лица - заемщика рекомендуется определять как величину обязательств юридического лица - заемщика, рассчитанную как сумма величин краткосрочных кредитов и займов, долгосрочных кредитов и займов и иных обязательств кредитного характера (в том числе обязательств по аренде (лизингу), бессрочным облигациям).
3 Показатель "ICR" в настоящем Информационном письме Банка России рекомендуется определять в значении показателя "ICRзаемщика", установленного в строке 8.2 приложения 7 к Указанию Банка России N 6960-У.
4 В соответствии с главой 5 Положения Банка России N 590-П.
5 В соответствии с Указанием Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)".
──────────────────────────────

Заместитель Председателя
Банка России	О.В. Полякова